退回的企業所得稅如何做會計分錄?

一、如果退的是當年的借：銀行存款貸：所得稅費用二、如果退的是以前年度的1、收到退稅款借：銀行存款貸：應交稅費--應交所得稅。

2、結轉借：應交稅金--應交所得稅貸：以前年度損益調整同時借：以前年度損益調整貸：利潤分配--未分配利潤增值稅的滯納金的會計分錄1、上交時借：應交稅金-應交增值稅(稅金)營業外支出 (罰款 滯納金)貸：銀行存款2、轉賬借：以前年度損益調整(稅金)貸：應交稅金-應交增值稅(稅金)借：利潤分配-未分配利潤 (分錄調整未分配利潤)貸：以前年度損益調整(稅金)營業外支出(罰款滯納金)不能稅前扣除

退稅會計分錄怎么做？

在本年度退回時，收到退稅款

借：銀行存款

貸：所得稅費用

結轉所得稅

借：所得稅費用

貸：本年利潤

在下年度退回時，

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄怎么做？

一、如果退的是當年的 借：銀行存款 貸：所得稅費用  二、如果退的是以前年度的 收到退稅款 借:：銀行存款 貸：應交稅費--應交所得稅。

結轉 借：應交稅金--應交所得稅  貸：以前年度損益調整同時 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配--未分配利潤擴展資料 申請退稅注意事項 1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔法律責任； 2、除出口退稅外，納稅人既有應退稅又有欠繳的所得稅款，稅務機關可以將納稅人的應退稅款先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，才能辦理應退余額的退稅； 3、填寫《退（抵）稅申請表》要簡要概述申請退（抵）稅的理由。

如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不，需在此說明，并須另行提交資料，且需經稅務機關登記確認；另外退稅賬戶名稱應與納稅人名稱，如不能直接退給申請單位的，應提交相關說明和證明材料； 4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息； 《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十八條項規定：“稅收征管法第五十一條規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

 5、申請退(抵)稅金額不能大于納稅人當期匯算清繳年度申報表中的應退稅額。

需要退稅申請資料 1、《退（抵）稅申請表》； 2、完稅憑證等已繳稅款證明、復印件； 3、所得稅年度納稅申報表原件、復印件； 4、其他說明材料。